中国证券监督管理委员会广东监管局行政处罚决定书〔〕18号（立信会计师事务所、高敏、康跃华）
中国证券监督管理委员会广东监管局行政处罚决定书
〔〕18号
当事人：立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称立信所），住所：上海市黄埔区。
高敏，女，年3月出生，住址：广东省深圳市，广东超华科技股份有限公司（以下简称超华科技）年度审计报告的签字注册会计师。
康跃华，男，年11月出生，住址：广东省深圳市，超华科技年度审计报告的签字注册会计师。
依据《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）的有关规定，我局对立信所审计执业违法违规行为进行了立案调查、审理，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。应当事人的请求，我局举行了听证，听取其陈述、申辩意见。本案现已调查、审理终结。
经查明，立信所存在以下违法事实：
立信所为超华科技年年度财务报告的审计机构。因超华科技的全资孙公司惠州合正电子科技有限公司（以下简称惠州合正）虚假确认年对常州市鑫之达电子有限公司（以下简称常州鑫之达）废料销售收入2,,.13元，造成超华科技年年度利润总额、合并净利润均相应虚增，虚增利润总额占超华科技当期利润总额的28.01%、虚增净利润占超华科技当期合并净利润的23.71%。超华科技上述财务舞弊行为导致其年年度报告存在虚假记载。立信所在超华科技年年报审计过程中未勤勉尽责，没有按照审计准则的规定进行审计，未能发现超华科技上述财务舞弊行为，出具的审计报告存在虚假记载。具体情况如下：
一、风险评估程序不充分
立信所针对超华科技营业收入执行了风险识别与评估程序，但审计程序只涵盖了主营业务收入，未覆盖其他业务收入。超华科技主营业务模式与其他业务模式存在明显区别，同时，立信所在审计过程中
广东证监局
年12月3日
北京中科白殿疯醫院北京中科白殿疯醫院
转载请注明：http://www.wangqiez.com/yyjt/3562.html
当前位置： 驯鹿 > 驯鹿的天敌 > 中国证监会广东证监局行政处罚决定书20
